Herr Bachmann wird im Oktober 66 und hat die Regelaltersgrenze erreicht. Eigentlich wollte er aufhören. Dann rief ihn die Personalabteilung an: Ob er nicht doch weitermachen wolle, mit reduzierter Stundenzahl, aber zu einem Modell, das seit Januar 2026 gilt und das die meisten Kolleginnen und Kollegen im Betrieb noch nicht einmal kennen. Er sagte zu. Das Modell heißt Aktivrente, und es verändert die Rechnung für alle, die am Ende des Erwerbslebens noch einmal andere Zahlen sehen wollen als eine schrumpfende Rente und ein steigendes Alter.
Was die Aktivrente konkret bedeutet
Seit dem 1. Januar 2026 gilt in Deutschland ein neuer Steuerfreibetrag nach § 3 Nr. 21 Einkommensteuergesetz, eingeführt mit dem sogenannten Rentenpaket 2025. Wer die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht hat und danach in einer begünstigten, sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung weiterarbeitet, kann bis zu 2.000 Euro Arbeitslohn pro Monat steuerfrei beziehen — macht 24.000 Euro im Jahr. Alles, was über diese Grenze hinausgeht, wird ganz normal versteuert, wie jedes andere Gehalt auch. Der entscheidende Unterschied zu früheren Modellen: Der Freibetrag wirkt nicht erst über die Steuererklärung im Folgejahr, sondern direkt im Lohnsteuerabzugsverfahren. Der Arbeitgeber muss ihn berücksichtigen, sobald die Voraussetzungen erfüllt sind — Sie müssen dafür nichts beantragen und nichts vorstrecken.
Für Beschäftigte, die ohnehin überlegt haben, ein, zwei Jahre länger zu arbeiten, ändert das die Kalkulation spürbar. Ein Beispiel: Wer nach der Regelaltersgrenze in Teilzeit für 1.800 Euro brutto im Monat weiterarbeitet, zahlt auf diesen Betrag künftig keine Lohnsteuer mehr — vorausgesetzt, die Beschäftigung erfüllt die Voraussetzungen der Regelung. Zusammen mit der Rente kommt so ein Nettoeinkommen zusammen, das deutlich über dem liegt, was viele Ruheständler bisher aus einem Minijob oder einer geringfügigen Beschäftigung herausholen konnten.
Wer wirklich profitiert — und wer nicht
Die Voraussetzung ist eindeutig formuliert, aber in der Praxis stolpern viele über Details. Begünstigt ist eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze — nicht jede Form von Zuverdienst im Alter. Ein Minijob läuft ohnehin schon über die eigene, günstigere Regelung mit einer Verdienstgrenze von 603 Euro monatlich für 2026 und profitiert nicht zusätzlich vom neuen Freibetrag. Interessant wird die Aktivrente vor allem für alle, die in einem regulären, versicherungspflichtigen Arbeitsverhältnis bleiben oder in ein solches zurückkehren.
Auch für ehemalige Beamte
Wer als Beamter oder Beamtin pensioniert wurde und danach eine begünstigte sozialversicherungspflichtige Beschäftigung aufnimmt, kann die Aktivrente ebenfalls nutzen. Die Steuerbefreiung gilt dann für den neuen Arbeitslohn — nicht für die Pension aus dem Beamtenverhältnis selbst, die weiterhin nach den bisherigen Regeln versteuert wird. Diese Unterscheidung wird in der Praxis häufig übersehen, gerade bei ehemaligen Lehrkräften oder Verwaltungsangestellten, die nach der Pensionierung als Honorarkraft oder in Teilzeit weiterarbeiten.
Der Haken: Sozialversicherung bleibt Pflicht
Steuerfrei ist nicht dasselbe wie abgabenfrei.
So attraktiv der Steuerfreibetrag klingt — er betrifft ausschließlich die Lohnsteuer. Die Sozialversicherungsbeiträge fallen bei einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung weiterhin in voller Höhe an, also Kranken-, Pflege- und gegebenenfalls Arbeitslosenversicherung, je nach individueller Situation. Wer erwartet hatte, komplett ohne Abzüge weiterzuarbeiten, wird bei der ersten Gehaltsabrechnung überrascht. Beim Beispiel von oben, den 1.800 Euro brutto, bleibt zwar die Lohnsteuer weg, aber die Sozialabgaben schmälern den Betrag trotzdem um mehrere Hundert Euro im Monat. Der Freibetrag lohnt sich also vor allem dann richtig, wenn das Gehalt in einer Höhe liegt, in der ohne die Regelung ein spürbarer Grenzsteuersatz gegriffen hätte — bei kleineren Teilzeitstellen fällt der Effekt entsprechend geringer aus, auch wenn er nie negativ ist.
Ein weiterer Aspekt, der selten mitgedacht wird: Der steuerfreie Betrag unterliegt keinem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, er erhöht nicht den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte, etwa die Rente selbst oder Kapitalerträge. Zusammen mit dem gestiegenen Grundfreibetrag von 12.348 Euro für Einzelpersonen beziehungsweise 24.696 Euro für Ehepaare im Jahr 2026 ergibt sich für viele Ruheständler ein Steuerbild, das spürbar günstiger ausfällt als noch vor zwei Jahren.
Was Arbeitgeber und Personalabteilungen jetzt klären sollten
Für Unternehmen, die erfahrene Fachkräfte über die Regelaltersgrenze hinaus halten wollen, ist die Aktivrente ein Argument, das sich in Gehaltsgesprächen konkret beziffern lässt. Statt eine Gehaltserhöhung anzubieten, die durch Steuer und Abgaben ohnehin nur teilweise ankommt, können Personalverantwortliche vorrechnen, wie viel netto tatsächlich beim Beschäftigten übrig bleibt — und das ist bei der Aktivrente deutlich mehr als bei einer klassischen Lohnerhöhung im selben Bruttobetrag. Wer in HR-Abteilungen für die Lohnabrechnung verantwortlich ist, sollte jetzt prüfen, ob die eigene Payroll-Software den neuen Freibetrag korrekt automatisch berücksichtigt. Nicht jedes System war zum Jahreswechsel bereits vollständig umgestellt, und Nachzahlungen über die Steuererklärung sind für Beschäftigte im Ruhestand ein unnötiger Umweg, den die Regelung eigentlich vermeiden soll.
Wenn Sie selbst die Regelaltersgrenze in den kommenden Monaten erreichen und über eine Fortsetzung Ihrer Tätigkeit nachdenken, lohnt sich ein konkretes Gespräch mit der Personalabteilung, bevor Sie eine Entscheidung treffen. Fragen Sie gezielt nach der Nettoauswirkung auf Ihr konkretes Gehalt, nicht nach der allgemeinen Regelung — die 2.000-Euro-Grenze klingt in der Theorie einheitlich, wirkt sich aber je nach Stundenumfang, Sozialversicherungsstatus und bisherigem Einkommen unterschiedlich aus.
Ein Rechenbeispiel, das die Größenordnung zeigt
Zahlen wirken abstrakt, solange man sie nicht an einem konkreten Fall durchspielt. Nehmen wir eine Bürokauffrau, die mit 66 Jahren ihre Regelaltersgrenze erreicht und danach mit 25 Wochenstunden weiterarbeitet, bei einem Bruttogehalt von 2.400 Euro im Monat. Ohne Aktivrente wäre ein Teil dieses Gehalts mit dem persönlichen Grenzsteuersatz belastet worden, je nach Höhe der Rente und weiterer Einkünfte häufig zwischen 25 und 35 Prozent auf den oberen Teil des Einkommens. Mit der neuen Regelung bleiben die ersten 2.000 Euro davon vollständig von der Lohnsteuer befreit, nur die restlichen 400 Euro werden regulär versteuert. Das Ergebnis: mehrere Hundert Euro mehr netto im Monat, ohne dass sich am Bruttogehalt oder an der Arbeitszeit irgendetwas geändert hätte. Über ein volles Jahr gerechnet, kommen bei diesem Beispiel schnell drei- bis vierstellige Beträge zusammen, die vorher an das Finanzamt gegangen wären und jetzt auf dem eigenen Konto bleiben.
Wichtig bei dieser Rechnung: Die Sozialversicherungsbeiträge werden weiterhin vom vollen Bruttogehalt berechnet, also von den 2.400 Euro, nicht nur vom steuerpflichtigen Teil. Wer eine schnelle Faustregel sucht, kann sich merken, dass die Aktivrente vor allem die Lohnsteuer eliminiert und die Sozialabgaben unverändert lässt — bei mittleren bis höheren Teilzeitgehältern bleibt trotzdem ein klar spürbarer Vorteil übrig, weil die Lohnsteuer bei diesen Einkommen ohnehin den größten Abzugsposten ausmacht.
Warum das Thema gerade jetzt an Bedeutung gewinnt
Berichte aus den vergangenen Wochen zeigen, dass immer mehr Rentnerinnen und Rentner in Deutschland weiterarbeiten — ein Trend, der sich seit Einführung der Aktivrente sichtbar verstärkt hat. Für Unternehmen, die ohnehin unter Fachkräftemangel leiden, ist das eine Chance, erfahrenes Personal zu halten, ohne komplett neue Stellen besetzen zu müssen. Für Beschäftigte selbst ist es eine Möglichkeit, den Übergang in den Ruhestand nicht abrupt, sondern in einem Tempo zu gestalten, das zur eigenen Lebensplanung passt — bei einem finanziellen Ergebnis, das sich inzwischen wirklich sehen lassen kann.
Die Aktivrente steht dabei nicht isoliert. Sie ist Teil eines Bündels an Neuerungen, die 2026 gemeinsam in Kraft getreten sind: Auch Überstundenzuschläge sind unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei geworden, sofern der Zuschlag höchstens 25 Prozent des Grundlohns beträgt und der Stundengrundlohn 50 Euro nicht übersteigt. Wer als älterer Beschäftigter zusätzlich regelmäßig Überstunden leistet, kann beide Regelungen kombinieren. Für Personalabteilungen bedeutet das, dass die Lohnabrechnung 2026 an mehreren Stellen gleichzeitig komplexer geworden ist — ein guter Anlass, das Thema nicht erst beim nächsten Jahresgespräch, sondern jetzt anzusprechen.
Herr Bachmann hat inzwischen mit seiner Steuerberaterin durchgerechnet, was die neue Regelung für seine drei Wochenstunden mehr tatsächlich bedeutet. Das Ergebnis hat ihn überzeugt, den Vertrag zu unterschreiben. Wer vor derselben Entscheidung steht, sollte diese Rechnung nicht der Gehaltsabrechnung im Januar überlassen, sondern sie vorher selbst — oder mit der Personalabteilung — durchspielen.